5月20日，深交所下發(fā)的7篇監(jiān)管函中，針對股價波動下發(fā)1篇關注函，涉及公司為天音控股;針對2020年年報下發(fā)6篇問詢函，涉及公司為立方數(shù)科、東土科技、美達股份、*ST海源、*ST中基和光啟技術。詳情如下：
立方數(shù)科主營產品業(yè)績下滑，或存?zhèn)鶆沼馄陲L險?
5月20日，深交所對立方數(shù)科下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報告表示關注。
立方數(shù)科從事太空板系列產品的研發(fā)、設計、生產、銷售及安裝的高新技術企業(yè)。主營產品太空板系由周邊鋼圍框、內置桁架與發(fā)泡水泥芯材及面層復合而成，集多項發(fā)明和實用新型專利于一體的高新技術產品。2012年8月在深交所上市。
年報披露，立方數(shù)科子公司北京東經天元軟件科技有限公司(以下簡稱“東經天元”)、北京元恒時代科技有限公司(以下簡稱“元恒時代”)、北京互聯(lián)立方技術服務有限公司(以下簡稱“互聯(lián)立方”)報告期內分別虧損 0.68 億元、0.21 億元、0.20 億元，立方數(shù)科就并購前述三家子公司形成的商譽計提了 3.45 億元減值準備。深交所關注到，前述子公司以前年度業(yè)績已出現(xiàn)下滑，但均未計提商譽減值準備。
對此，深交所要求說明其報告期業(yè)績大幅下滑并虧損的原因，結合三家子公司所處環(huán)境及生產經營的變化情況、業(yè)績變動情況等補充說明相關商譽出現(xiàn)減值跡象具體時點，報告期一次性計提大額商譽減值準備的原因及合理性，前期減值測試采用的關鍵假設和預測數(shù)據是否合理，商譽減值計提是否充分。
另據年報，報告期內立方數(shù)科主要產品營業(yè)收入均出現(xiàn)下滑，其中軟件銷售、技術服務分別實現(xiàn)營業(yè)收入 1.20 億元、0.34 億元，較上年分別下降 59.83%、54.41%，其毛利率分別為 20.75%、0.02%，較上年分別下降了 10 個百分點、77 個百分點，技術服務業(yè)務近三年毛利率大幅波動。就此，深交所要求結合軟件銷售及技術服務業(yè)務具體情況、經營模式、主要客戶及訂單、可比同行業(yè)公司情況等補充說明其營業(yè)收入及毛利率大幅下降的原因及合理性。說明報告期內公司軟件銷售業(yè)務的主要經營模式、盈利模式以及是否較往期發(fā)生較大變化。
年報披露，立方數(shù)科貨幣資金期末余額 0.15 億元，短期借款期末余額 1.08 億元，資產負債率高達 88.72%。深交所要求說明公司流動負債償還情況，逾期債務情況及占比(如有)，并結合經營性現(xiàn)金流情況、未來資金支出安排與償債計劃、公司融資渠道和能力，評估公司的償債能力，說明是否存在債務逾期風險。
東土科技商譽大幅減值，計提比例累計達91.39%
5月20日，深交所對東土科技下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報告表示關注。
東土科技是一家專注工業(yè)互聯(lián)網技術及產業(yè)的公司，主要產品有芯片(通信、安全、總線、SDR自主網、動態(tài)加密)、工業(yè)服務器、交通服務器、邊緣服務器、工業(yè)互聯(lián)網操作系統(tǒng)/云平臺、精密時鐘產品、工業(yè)通信網絡產品、作戰(zhàn)指揮系統(tǒng)、戰(zhàn)術互聯(lián)網產品、戰(zhàn)術通信終端等產品，產品已廣泛應用于智能電網、核電、風電、太陽能、石油化工、軌道交通、城市管廊、礦山、冶金、水務、智能交通、船舶等行業(yè)。2012年9月在深交所上市。
報告期末，東土科技資產負債率為66.75%，較2019年末上升19.73 個百分點。貨幣資金期末余額 42,309.40 萬元，其中 3,425.02 萬元處 5 于權利受限狀態(tài)，短期借款期末余額 29,127.60 萬元，一年內到期的 非流動負債期末余額 10,978.00 萬元，其他流動負債2,075.60 萬元。 報告期內，東土科技經營性活動現(xiàn)金流凈額為-3,928.19 萬元，較 2019 年下滑 207.97%。對此，深交所要求東土科技說明報告期內經營性活動現(xiàn)金流凈額同比大幅下滑的原因，并結合現(xiàn)金流狀況、2021 年還款安排、日常運營及項目建設需要分析公司是否存在資金鏈緊張的情形。
報告期末，東土科技預付款項期末余額 4,150.08 萬元，其中期末余額第一名為對客戶 77 的預付款 1,208.20 萬元。深交所要求東土科技補充報備客戶 77 名稱，說明此客戶是否為關聯(lián)方或與大股東存在其他形式的資金往來，并說明公司向客戶支付預付款的原因及合理性。
此外，年報顯示，東土科技對以前年度并購標的形成商譽計提減值準備 54,789.12 萬元，其中對北京飛訊數(shù)碼科技有限公司(以下簡稱“飛訊數(shù)碼”)相關商譽計提減值 38,438.75 萬元，對北京科銀京成技術有限公司(以下簡稱“科銀京成”)相關商譽計提減值 10,958.12 萬元，對北京東土拓明科技有限公司(以下簡稱“拓明科技)相關商譽計提減值 3,144.13 萬元。東土科技自 2015 年以來完成多次收購，形成商譽賬面原值共 126,918.47 萬元。
截至 2020 年末，東土科技已計提商譽減值 115,993.09 萬元，往期多次并購所形成商譽的減值計提比例已達 91.39%。深交所要求結合各標的2021年度第一季度財務數(shù)據說明2020年末減值測試關鍵參數(shù)設置的合理性等。
扣非后凈利連續(xù)2年為負，美達股份持續(xù)運營能力遭質疑
5月20日，深交所對美達股份下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報告表示關注。
美達股份是一家涵蓋聚合、紡絲、針織和印染的企業(yè)，1997年6月在深交所上市。
據2020年年報，美達股份實現(xiàn)營業(yè)收入23.4億元，同比下降 21.32%。分產品看，切片營業(yè)收入為10.1億元，同 比下降 26.98%，毛利率同比增長 3.06 個百分點;錦綸絲營業(yè)收入為12.2億元，同比下降 17.30%，毛利率同比增長 0.6 個百分點。對此，深交所要求美達股份結合銷售模式、產銷率、產能利用率、原材料、人工成本、產品價格等因素，對比同行業(yè)公司分產品分析營業(yè)收入下降的同時毛利率增加的合理性。
年報顯示，美達股份2018 年、2019 年及 2020 年扣非后歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為3,450.04 萬元、-8,648.07 萬元及-2,142.17 萬元，美達股份扣非后凈利潤已連續(xù)兩年為負;報告期內美達股份與主營業(yè)務無關的業(yè)務收入為847.59 萬元。對于美達股份的持續(xù)運營能力，深交所表示關注，要求其分析說明主營產品是否具有市場競爭力和持續(xù)盈利能力。
年報及臨時公告顯示，美達股份控股股東青島昌盛日電新能源控股有限公司持股比例為 29.33%，其質押、凍結股數(shù)占持有股數(shù)比例分別為 93.73%、71.75%。深交所要求說明截至回函日，控股股東股權質押的數(shù)量、比例，說明質權方、起止時間、股票數(shù)量、占比及資金用途等;以及截至回函日控股股東股份被凍結的具體情況，包括但不限于被凍結時間、期限、凍結法院、涉案案由、案件進展等，同時，關于控股股東股份質押、凍結情況是否會對上市公司控制權的穩(wěn)定性或經營情況造成重大影響，深交所也表示關注，并要求其充分提示風險。
扣非凈利連續(xù)八年為負，*ST海源欲摘帽引問詢
5月20日，深交所對*ST海源下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報告表示關注。
*ST海源主要從事研究開發(fā)、生產、銷售于一體的復合材料輕量化制品及新型智能機械裝備企業(yè)。3D業(yè)務已實現(xiàn)在教學、工業(yè)設計、醫(yī)療、民用事業(yè)等各領域的廣泛應用。2010年12月在深交所上市。
據2020年年報，*ST海源實現(xiàn)營業(yè)總收入3億，同比增長38%;實現(xiàn)歸母凈利潤3286.7萬，扣除非經營性損益后歸屬于上市公司股東凈利潤約-1.1億元，扣非凈利潤連續(xù)八年為負值。2021年一季度公司實現(xiàn)營業(yè)總收入6463.3萬，同比增長14.7%;歸母凈利潤-303.6萬，同比下降110.5%。
2020 年5 月 11 日，*ST海源披露《關于申請撤銷對公司股票交易實施退市風險警示的公告》，認為符合申請撤銷股票交易退市風險警示的條件，并向深交所申請撤銷股票交易退市風險警示。
對此，深交所要求*ST海源結合扣非凈利潤連續(xù)八年為負值的原因、公司發(fā)展戰(zhàn)略與趨勢等因素，說明持續(xù)經營能力是否存在重大不確定性。同時，自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020 年修訂)》第 13.3 條、第 14.3.1 條和《關于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020 年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294 號)第四項規(guī)定的股票交易應實施退市風險警示或者其他風險警示的情形。
此外，2021 年 1 月 9 日，*ST海源披露《關于變更會計師事務所的公告》，將華興會計師事務所(特殊普通合伙)變更為希格瑪會計師事務所(特殊普通合伙)。深交所對此事表示關注，問詢*ST海源在年度審計之前變更會計師事務所的具體原因，與前任會計師是否存在糾紛或爭議。
迎合熱點操作股價?天音控股收關注函
5月20日，深交所對天音控股下發(fā)關注函，對近期公司信息披露和股價問題表示關注。
天音控股是互聯(lián)網營銷、移動互聯(lián)、移動通信等業(yè)務為一體的集團化公司。1997年12月在深交所上市。
5 月 14 日天音控股披露的《投資者關系活動記錄表》顯示，天音控股在調研活動中提及與電子煙品牌成都小野未來科技有限公司(以下簡稱“小野”)、鉑德(深圳)科技有限公司(以下簡稱“鉑德”)戰(zhàn)略合作。
2021 年 5 月 19 日，天音控股披露《關于股價異動的公告》稱，天音控股全資子公司天音通信有限公司已分別與小野、鉑德簽署了《戰(zhàn)略合作協(xié)議》《銷售合作協(xié)議》，根據合作協(xié)議， 2021 年計劃共開設 8000 家電子煙品牌專賣店，小野及鉑德品牌各開設 4000 家，通過召開 25 場省級、100 場市級招商會及一線城市的行業(yè)展會推廣，各品牌每月將開設 400 至 500 家品牌專賣店。
深交所對此表示關注，要求天音控股補充披露簽署上述協(xié)議的具體時間，以及協(xié)議簽署對公司財務狀況和經營成果的影響，并結合以上問題說明天音控股是否及時履行信息披露義務，是否存在違反信息披露公平性的情形，是否存在迎合市場熱點影響公司股價的情形。
此外，深交所要求天音控股結合歐美電子煙市場環(huán)境變化及國內電子煙行業(yè)政策調整的具體情況，充分評估電子煙行業(yè)政策不確定性可能對未來經營造成的影響，以及天音控股擬采取的應對措施，并予以必要的風險提示。
一季度營收為0，*ST中基或存終止上市風險?
5月20日，深交所對*ST中基下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報告表示關注。
*ST中基隸屬于新疆生產建設兵團第六師，是農業(yè)產業(yè)化企業(yè)。依托新疆的地域和自然優(yōu)勢，致力于發(fā)展番茄“紅色產業(yè)”。2000年9月在深交所上市。
據2020年年報，*ST中基實現(xiàn)營業(yè)總收入2296.6萬，同比下降89.2%，降幅較去年同期擴大;實現(xiàn)歸母凈利潤-2.7億。實現(xiàn)扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤-1.3 億元。扣除與主營業(yè)務無關的營業(yè)收入后，2020 年營業(yè)收入僅為 8.64 萬元。
同時，中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙)對*ST中基2020年財務報告出具了帶持續(xù)經營重大不確定性段落的無保留意見。
此外，*ST中基擬向實際控制人控制的常州市眾壹創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)發(fā)行股票，募集資金主要投向常態(tài)化防疫專項——新疆應急醫(yī)療防疫物資生產基地建設項目。股票發(fā)行后公司業(yè)務擬向醫(yī)藥科技、健康科技領域內的技術研發(fā)，以及藥品及醫(yī)療器械銷售業(yè)務轉型升級。
而*ST中基 2021 年一季報顯示，2021 年一季度實現(xiàn)營業(yè)收入 0 元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-19,979,751.27 元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤 -19,979,751.27元。
對此，深交所表示密切關注，要求說明2021 年一季度無營業(yè)收入的原因，公司已采取或擬采取的改善持續(xù)經營能力的具體措施及進展，并據此評估公司股票是否存在終止上市風險。
值得注意的是，年報顯示，*ST中基其他應收款報告期末賬面余額為 2.13 億元，其他應收款期末余額前五名合計 1.87 億元，占其他應收款總額 86.79%。其中，*ST中基應收天津中辰番茄制品有限公司(以下簡稱“天津中辰”)往來款 9,060.40 萬元，賬齡為 2-3 年、4-5 年、5 年以上，報告期末壞賬準備余額為 8,199.96 萬元。*ST中基應收李聯(lián)股權轉讓款 1,618.66 萬元，賬齡為 1-2 年，報告期末壞賬準備余額為 161.86 萬元;*ST中基應收焉耆中基天通蕃茄制品有限責任公司(以下簡稱“焉耆中 基”)往來款 957.98 萬元，賬齡為 1 年以內、1-2 年、2-3 年，報告期末壞賬準備余額為 137.68 萬元。
根據年審會計師出具的《年度關聯(lián)方資金占用專項審計報告》，*ST中基與焉耆中基往來款為非經營性往來。公開資料顯示，李聯(lián)為天津中辰、焉耆中基的最終受益人。
光啟技術違規(guī)擔保，內控遭監(jiān)管質疑
5月20日，深交所對光啟技術下發(fā)問詢函，對公司近期披露的2020年年度報告表示關注。
光啟技術是汽車座椅金屬零部件制造商，主要業(yè)務為：尖端裝備超材料方案提供和產品生產;超材料智能結構及裝備產業(yè)化項目的實施、研制;各類汽車座椅功能件、安全件及其關鍵零部件研發(fā)、生產和銷售。2011年11月在深交所上市。
2018 年至 2020 年，光啟技術實現(xiàn)營業(yè)收入分別為 4.64 億元、4.81 億元、6.36 億元，同比增長分別為 3.78%、32.25%，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為 1.15 億元、1.63 億元，同比增長分別為 63%、42%。其中，超材料研發(fā)實現(xiàn)收入 1.50 億元，同比增長137.76%，超材料產品實現(xiàn)收入2.58 億元，同比增長 65.55%，汽車零部件行業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入2.02 億元，同比下降 17.96%。
2020 年光啟技術來自于前五大客戶的收入占總銷售收入的比例為 61.45%，而2019 年該比例為 44.99%。對此，深交所要求光啟技術結合 2020 年和 2019 年汽車零部件行業(yè)和超材料行業(yè)分別列示前五大客戶的銷售模式、性質等變化情況，說明與公司存在關聯(lián)關系等。
2020 年度，光啟技術實現(xiàn)營業(yè)收入 6.36 億元，同比增長 32.25%，而發(fā)生稅金及附加、銷售費用、管理費用金額分別為 402 萬元、2,215 萬元、8,637 萬元，同比變動分別為-20.64%、2.64%、-9.14%。深交所要求光啟技術結合主營業(yè)務開展、營業(yè)收入變動等情況，詳細分析銷售收入增長與稅金及附加、銷售費用和管理費用變動不匹配的原因及合理性。
2018 年 1 月至 2020 年 5 月，光啟技術子公司光啟超材料存在以定期存單形式為公司控股股東關聯(lián)方深圳光啟創(chuàng)新技術有限公司、深圳光啟合眾科技有限公司提供擔保的情況，總計 12.15 億元。
根據《內部控制自我評價報告》中內部控制評價結論，光啟技術董事會認為，不存在財務報告和非財務報告內部控制重大缺陷。同時，會計師出具了標準無保留意見的內部控制鑒證報告。深交所要求光啟技術結合違規(guī)擔保情況，說明認定內部控制不存在重大缺陷的依據及其合理性。